1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (на сайте ФНС можно скачать специальную программу по заполнению декларации).
2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии документов, подтверждающих передачу пожертвований на благотворительность (платежные документы, договор пожертвования или справку благополучателя о получении пожертвования — список документов открытый).
4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов и заявлением о возврате части налога (с собой также лучше взять оригиналы подтверждающих документов, их может запросить налоговый инспектор для проверки).

Также документы можно подать в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика. Для этого необходимо зайти в раздел «Жизненные ситуации», выбрать «Подать декларацию 3-НДФЛ», после чего выбрать «Социальные вычеты» и заполнить необходимые поля. Остальные документы нужно прикрепить в отсканированном виде.

Можно получить социальный вычет и через работодателя, но в отношении пожертвований, совершенных в текущем году (до окончания налогового периода). Для этого работник должен направить работодателю письменное заявление и документы, подтверждающие факт совершения пожертвования.

Если после осуществления вычета пожертвование было отменено либо возвращено донору по иным причинам, налогоплательщик обязан включить сумму социального налогового вычета, предоставленного прежде, в налоговую базу текущего налогового периода.


Правила для юридических лиц
Юридические лица, которые применяют общую систему налогообложения, могут учесть пожертвования в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль. Сократить налогооблагаемую базу можно лишь на сумму пожертвований, не превышающую 1% выручки от реализации товаров (услуг).


Пожертвование должно быть совершено в пользу:

1. НКО, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций;
2. централизованных религиозных организаций, а также учрежденных ими некоммерческих или религиозных организаций.

Реестр доступен на официальном сайте Минэкономразвития России.
Пожертвование можно учесть в налоговом учете в составе внереализационных расходов в момент его осуществления, а затем включить в декларацию по налогу на прибыль за истекший отчетный или налоговый период.

Для того, чтобы у вас не возникло споров с налоговой службой, важно правильно документально оформить безвозмездную передачу денежных средств:

1. Заключите договор пожертвования в письменной форме (это обязательно, если сумма пожертвования превышает 3 тыс. руб.). Если вы передаете помещение, то договор пожертвования недвижимого имущества дополнительно подлежит государственной регистрации.
2. Если вы передаете оборудование, автомобиль или другое имущество, опишите его максимально подробно, чтобы исключить споры о том, то ли имущество пожертвовано. Поскольку пожертвование имеет безвозмездный характер, в договоре не должно быть предусмотрено никаких встречных обязанностей (об обязательном упоминании, оказании услуг, участии в мероприятиях) — за исключением обязанностей по предоставлению отчетов.
3. В договоре пожертвования имущества отразите его балансовую и/или оценочную стоимость, а также не забудьте сопроводить передачу имущества актом.